集团内部关联交易定价模式及可能带来的涉税风险,企业集团内部关联交易信息披露的研究

公司的关联交易税务风险有哪些

1、可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。

2、关联交易的税务风险主要包括以下几个方面： 税收优惠滥用：关联企业可以通过滥用税收优惠来规避应承担的税收义务。例如，一些地区对特定行业的税收优惠可能被滥用，导致关联企业通过关联交易转移利润，从而规避应承担的税收义务。

3、以下是关联交易可能存在的税务风险： 转让定价风险：关联方之间通过不合理的转让定价，可能会减少纳税人的应纳税额，从而逃避税收。税务部门可能会对此进行调查和调整，导致纳税人需要补缴税款和罚款。 资本弱化风险：关联方之间通过资本弱化，即增加债务资本比例，减少股权资本比例，从而降低应纳税额。

4、转让定价风险：关联方之间可能通过不合理的转让定价，将利润从高税率地区转移至低税率地区，从而逃避税收。这种行为不仅违反了税收公平原则，还可能引发税务部门的调查和处罚。

5、关联交易税务风险包括如下几种： （一）多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。 （二）关联购销比重倾斜向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。 （三）更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。

关联交易的税务风险

1、可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。

2、以下是关联交易可能存在的税务风险： 转让定价风险：关联方之间通过不合理的转让定价，可能会减少纳税人的应纳税额，从而逃避税收。税务部门可能会对此进行调查和调整，导致纳税人需要补缴税款和罚款。 资本弱化风险：关联方之间通过资本弱化，即增加债务资本比例，减少股权资本比例，从而降低应纳税额。

3、关联交易的税务风险主要包括以下几个方面： 税收优惠滥用：关联企业可以通过滥用税收优惠来规避应承担的税收义务。例如，一些地区对特定行业的税收优惠可能被滥用，导致关联企业通过关联交易转移利润，从而规避应承担的税收义务。

4、转让定价风险：关联方之间可能通过不合理的转让定价，将利润从高税率地区转移至低税率地区，从而逃避税收。这种行为不仅违反了税收公平原则，还可能引发税务部门的调查和处罚。

5、企业利用关联交易避税的风险 （一）转让定价的纳税调整风险 在特别纳税调整针对的所有对象中，转让定价最为关键。转让定价是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获得更多利润而以高于或低于市场正常交易价格进行的交易。

关联企业转移定价的筹划(如何应对税务查帐)

直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。

一方面是利用木同企业、不同地区税率及免税条件的差异，将利润转移到税率低或可以免税的关联企业；另一方面是将盈利企业的利润转移到亏损企业，从而实现整个集团的税负最小化。

法律分析：转让证定价又称“转移定价”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时为均摊利润或转移利润，根据双方的意愿，制定低于或高于市场价格的价格，以实现避税。是企业进行纳税筹划的最基本的方法之一。法律依据：《中华人民共和国民法典》第四百六十五条 依法成立的合同，受法律保护。

转让定价避税通常使用的方式：①跨国纳税人把高税国的有形或无形资产，人为地压低价格转让给避税港的分支机构或子公司，然后在避税港内按市场价格销售，把利润截留在避税港内，以便享受避税港的免税优惠或按低税率纳税，回避高税国的税收负担。

利用不同税率差异降低税负：关联企业之间的税率不同是进行转让定价税收筹划的前提条件之一，主要是因为不同国家或地区的税率存在差异。利用这种差异，企业通过调整关联交易的价格和条款，将利润转移至税率较低的国家或地区，降低全球范围内的税负。

关联企业间商品交易采取抬高定价的策略转移收入，进行避税。有些实行高税率增值税的企业，在向其低税负的关联企业购进产品时，故意抬高进价，将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额，减轻增值税税负，又可以降低所得税税负。然后，从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。